Guía fiscal de España para expatriados - 2026
Tramos IRPF, Ley Beckham, Modelo 720 y el cuadro fiscal completo para cualquier persona que se mude a España. Actualizado para el año fiscal 2026 con tipos regionales de Valencia.
¿Eres residente fiscal en España?
Cinco pasos cortos. Solo orientativo - reserva una consulta de 30 minutos para ver tu cuadro real.
Datos de residencia
¿Tu cónyuge o tus hijos menores residen en España?
¿Tu centro de intereses económicos está en España?
¿Has sido residente fiscal en España en alguno de los últimos 5 años?
¿Eres residente fiscal español?
Regla de los 183 días
Si pasas más de 183 días en España durante un año natural, eres automáticamente residente fiscal. Las ausencias temporales cuentan a menos que puedas probar tu residencia fiscal en otro lugar.
Centro de intereses económicos
Si el núcleo de tus actividades económicas o tu empleo está en España, puedes ser considerado residente independientemente de tu presencia física.
Residencia habitual
Si tu cónyuge e hijos dependientes viven en España, se te presume residente salvo prueba en contrario.
Cuándo comienza la residencia
La residencia comienza el día de tu llegada. España no ofrece tratamiento split-year - un día más de 183 significa responsabilidad de año completo.
Una vez residente, declaras tus ingresos y ganancias mundiales. Planifica antes de cruzar el umbral de los 183 días.
Tramos IRPF 2026
Tipos combinados nacionales + regionales (Valencia) para renta general.
Comparación Ley Beckham: Bajo la Ley Beckham (régimen especial para expatriados), las llegadas elegibles pueden optar por un tipo plano del 24% sobre rentas de hasta 600.000 € durante los primeros seis años, en lugar de la escala progresiva anterior. Leer la guía completa de la Ley Beckham ->
Calculadora de IRPF (impuesto sobre la renta)
Estima tu IRPF español con los tramos progresivos de 2026 y compáralo lado a lado con la Ley Beckham si cumples. Declarante individual, rentas del trabajo solo.
Total tributable antes de impuestos. En España el sueldo suele cobrarse en 14 pagas, pero aquí lo que cuenta es la cifra anual.
Cada hijo a cargo añade un mínimo familiar. Lo dejamos simple aquí - la deducción real depende de edad y custodia compartida.
La Ley Beckham aplica a empleados desplazados a España (y a titulares de DNV) durante los primeros 6 años fiscales. 24% plano hasta 600.000 EUR.
Tu fotografía de IRPF
Beckham te ahorra
Estimación, no presupuesto en firme
Declarante individual, rentas del trabajo, sin haber optado todavía por Beckham. No incluye retenciones de Seguridad Social, deducciones autonómicas más allá de la tarifa principal, ganancias patrimoniales ni rentas del ahorro (con tramos propios). Habla con un asesor fiscal español antes de planificar con esto.
Fuentes
- -Tramos combinados estatales + Comunidad Valenciana IRPF 2026 - Ley 35/2006 (escala nacional, Articulos 63-65) y Generalitat Valenciana Ley 13/1997.
- -Ley Beckham (Régimen Especial) 24% plano hasta 600.000 EUR - Articulo 93 Ley 35/2006.
- -Mínimo personal y familiar - Articulos 56-61 Ley 35/2006.
- -Instrucciones AEAT 2026 IRPF y reglas de cálculo del Modelo 100.
¿Quieres una proyección real Beckham vs IRPF?
Trabajamos con asesores fiscales bilingües que presentan el Modelo 149 (opción Beckham) y comparan escenarios para tu contrato y bonus concretos.
La Ley Beckham - Régimen fiscal especial para expatriados
Oficialmente: Régimen Especial de Trabajadores Desplazados. Disponible para empleados y directivos reclutados para trabajar en España (no autónomos inicialmente).
Quién califica
Empleados reclutados para trabajar en España. Directivos de una empresa española (máx. 25% de participación). Titulares del visado nómada digital.
El tipo
Tipo plano del 24% sobre rentas de hasta 600.000 €. 47% sobre cantidades superiores. Sin Impuesto sobre el Patrimonio sobre activos no españoles bajo Beckham.
Cómo optar
Presenta el Modelo 149 en los 6 meses siguientes a tu llegada a España. La opción es irrevocable para el año en que se haga.
Ejemplo: Ganas 80.000 €/año como empleado reclutado desde el extranjero. Bajo IRPF normal pagarías ~22.000 € en impuestos. Bajo Ley Beckham: 80.000 € × 24% = 19.200 €. Ahorras 2.800 €/año durante hasta seis años.
Registrarse como autónomo
Si trabajas como freelance o gestionas tu propio negocio en España, debes registrarte como autónomo en la Seguridad Social y Hacienda.
Tarifa Plana (nuevos autónomos)
Los nuevos autónomos en 2026 pagan una tasa reducida de seguridad social de 87 €/mes durante los primeros 12 meses, prorrogable otros 12 meses si el ingreso se mantiene bajo el SMI.
Cuándo registrarse
Debes registrarte antes de comenzar la actividad. Un registro tardío significa pagar las cotizaciones mensuales completas retroactivamente.
Cotizaciones a la Seguridad Social 2026 por ingreso
| Ingreso mensual neto | Base de cotización | ~Pago mensual |
|---|---|---|
| < €670/mo | €225.27 | ~€80* |
| €670 - €900/mo | €357.86 | ~€128 |
| €900 - €1,166/mo | €461.67 | ~€165 |
| €1,166 - €1,760/mo | €635.66 | ~€228 |
| €1,760 - €2,590/mo | €875.55 | ~€314 |
| €2,590 - €3,620/mo | €1,086.99 | ~€390 |
| > €3,620/mo | €1,629.30 | ~€585 |
IVA para autónomos
El tipo estándar de IVA es 21% (reducido 10% para algunos servicios). Cobras IVA en facturas y deduces IVA en gastos de negocio. Presentas el Modelo 303 trimestralmente y el Modelo 390 anualmente.
Calculadora de cuota de autónomo
Calcula tu cuota mensual a la Seguridad Social como autónomo. La escala 2026 se basa en ingresos reales - mueve el deslizador a tu rendimiento neto mensual y verás exactamente la cuota.
Es tu beneficio mensual, no la facturación bruta. La Seguridad Social usa el rendimiento neto declarado para fijar el tramo.
Los nuevos autónomos pagan una cuota plana de 87 EUR/mes los primeros 12 meses en lugar de la cuota por tramo. Se puede prorrogar 12 meses más si el rendimiento neto sigue por debajo del SMI.
Si tus clientes son empresas españolas te retienen 15% IRPF (7% los 2 primeros años) en cada factura. Es un pago a cuenta del IRPF anual - no un coste extra.
Tu foto mensual
Estimación, no presupuesto en firme
Basado en la escala de cotización publicada para 2026 (despliegue del RDL 13/2022). El neto no incluye gastos deducibles, variaciones autonómicas del IRPF, IVA repercutido ni regularización anual del IRPF. Habla con una gestoría para una cifra vinculante.
Fuentes
- -Escala de cotización por rendimiento neto mensual - Real Decreto-ley 13/2022, Disposicion final cuarta, cifras del año 2026.
- -Tarifa Plana 87 EUR/mes y prórroga 12+12 meses para nuevos autónomos - Ley 6/2017 modificada por RDL 13/2022.
- -Tipos de retención IRPF para facturas de autónomo (15% estándar, 7% primeros 2 años) - Articulo 95 Reglamento IRPF (RD 439/2007).
- -Tablas oficiales de cuotas Seguridad Social 2026 - Tesoreria General de la Seguridad Social.
¿Quieres una proyección real o ayuda para darte de alta como autónomo?
Trabajamos con gestorías bilingües que gestionan Modelo 036/037, domiciliación mensual de la cuota, IVA trimestral e IRPF anual para freelancers expatriados.
Modelo 720 - Declaración de activos en el extranjero
Los residentes españoles deben declarar activos en el extranjero que superen los 50.000 € en cualquier categoría: cuentas bancarias, inversiones o bienes inmuebles. Desde la Ley 5/2022 (tras la sentencia del TJUE) las antiguas multas por dato han desaparecido y las sanciones siguen el régimen tributario estándar. Lee nuestra guía completa del Modelo 720 para la ventana 2026, umbrales y el régimen sancionador actual.
Cuentas bancarias
Cualquier cuenta fuera de España donde tengas > 50.000 € (solo o conjuntamente). Informa saldo, datos bancarios y representante.
Inversiones y valores
Acciones, bonos, fondos de inversión, seguros de vida y planes de pensiones mantenidos en instituciones extranjeras que superen los 50.000 €.
Bienes inmuebles
Cualquier propiedad en el extranjero con un valor superior a 50.000 €. Informa valor de adquisición y fecha de compra.
Plazo: 31 de marzo cada año
El Modelo 720 se presenta anualmente. Si los valores aumentan en más de 20.000 € respecto a la declaración anterior, debes actualizar. Las sanciones por incumplimiento son graves: 5.000 € mínimo, más multas proporcionales.
Formularios fiscales clave para expatriados
Alta censal y registro fiscal
Registro en AEAT y obtención de NIF o NIE fiscal antes de presentar impuestos.
Declaración anual IRPF
Declaración anual del impuesto sobre la renta para residentes fiscales en España.
Opción Ley Beckham
Necesario para acogerse al régimen Beckham dentro del plazo legal.
Impuesto de no residentes (IRNR)
Usado por no residentes para determinados ingresos de fuente española, incluida vivienda.
Declaración trimestral de IVA
Presentación trimestral de IVA para autónomos y negocios sujetos a IVA.
Operaciones anuales con terceros
Declaración de operaciones por encima del umbral legal con una misma contraparte.
Resumen anual de IVA
Resumen anual de IVA que concilia los Modelos 303 trimestrales.
Declaración de bienes en el extranjero
Declaración obligatoria para activos en el extranjero que superen el umbral legal.
Modelos fiscales en España: referencia rápida
Hacienda (la Agencia Tributaria) maneja decenas de formularios, los famosos Modelos. Estos son los que verás como expatriado:
Censo y registro
| Modelo | Nombre | Quién lo presenta | Plazo | Ojo con esto |
|---|---|---|---|---|
| 030 | Declaración censal | Cualquiera con NIE o NIF que se registra, cambia de domicilio o actualiza datos fiscales | Sin fecha fija (cuando ocurre el hecho) | El primer modelo a presentar una vez tienes el NIE. |
| 036 / 037 | Alta censal de actividad económica | Autónomos y sociedades antes de iniciar actividad; el 037 es la versión simplificada | Antes del inicio de la actividad | El 037 basta para la mayoría de autónomos sin IVA intracomunitario. |
IRPF (renta de personas físicas)
| Modelo | Nombre | Quién lo presenta | Plazo | Ojo con esto |
|---|---|---|---|---|
| 100 | Declaración anual del IRPF (la Renta) | Residentes fiscales (salvo los acogidos a Beckham) | Aprox. del 6 de abril al 30 de junio | La mayoría de expatriados residentes tienen que presentarla aunque ganen poco. |
| 130 | Pago fraccionado IRPF (estimación directa) | Autónomos en estimación directa | Abril / julio / octubre / enero, días 1-20 | Puedes estar exento si más del 70% de los ingresos ya se retiene vía Modelo 111. |
| 131 | Pago fraccionado IRPF (módulos) | Autónomos en estimación objetiva (módulos) | Abril / julio / octubre / enero, días 1-20 | Régimen limitado a actividades concretas (taxi, pequeño comercio, etc.). |
| 111 | Retenciones trimestrales | Empresas y autónomos que retienen IRPF a empleados o facturas de freelancers | Abril / julio / octubre / enero, días 1-20 | El resumen anual es el Modelo 190. |
| 190 | Resumen anual de retenciones | Los mismos obligados del Modelo 111 | Del 1 al 31 de enero | Debe cuadrar exactamente con los cuatro 111 trimestrales. |
| 145 | Comunicación de datos del trabajador a la empresa | Empleados (interno, no se presenta a Hacienda) | Al contratar y ante cualquier cambio familiar | Determina la retención que ves en tu nómina. |
| 149 | Opción por el régimen Beckham | Recién llegados elegibles (empleados y ciertos administradores) | En los 6 meses siguientes al inicio de la actividad en España | Plazo perentorio: si lo pierdes, pierdes Beckham para ese desplazamiento. |
| 151 | Declaración anual Beckham | Beneficiarios del régimen Beckham | Aprox. del 6 de abril al 30 de junio | Sustituye al Modelo 100 mientras estás en Beckham. |
| 115 | Retención trimestral sobre alquileres de locales | Inquilinos de oficinas o locales comerciales | Abril / julio / octubre / enero, días 1-20 | Se retiene el 19% sobre la renta sin IVA y se ingresa en Hacienda. |
| 180 | Resumen anual del Modelo 115 | Los mismos obligados del Modelo 115 | Del 1 al 31 de enero | Debe reflejar la suma de los cuatro 115 trimestrales. |
IVA
| Modelo | Nombre | Quién lo presenta | Plazo | Ojo con esto |
|---|---|---|---|---|
| 303 | Declaración trimestral de IVA | Autónomos y sociedades inscritos en IVA | Abril / julio / octubre días 1-20, y enero 1-30 para el Q4 | El caballo de batalla del autónomo: nunca te lo saltes. |
| 309 | IVA no periódico | No inscritos en IVA con una operación gravada puntual | Por operación | Caso típico: adquisición intracomunitaria puntual de un particular. |
| 349 | Operaciones intracomunitarias | Autónomos y sociedades con ventas o compras B2B dentro de la UE | Mensual o trimestral según volumen | Requiere estar en el ROI (registro VIES). |
| 369 | Ventanilla única OSS / IOSS | Vendedores de servicios digitales a consumidores UE | Trimestral | Evita tener que registrarte en IVA en cada país de la UE. |
| 390 | Resumen anual de IVA | Los mismos obligados del Modelo 303 | Del 1 al 30 de enero | Debe coincidir con la suma de los cuatro 303 trimestrales. |
Impuesto de Sociedades
| Modelo | Nombre | Quién lo presenta | Plazo | Ojo con esto |
|---|---|---|---|---|
| 200 | Declaración anual del IS | Todas las sociedades españolas (SL, SA, etc.) | Del 1 al 25 de julio (25 días tras los 6 meses del cierre del ejercicio) | Se presenta incluso con pérdidas. |
| 202 | Pago fraccionado del IS | Sociedades por encima del umbral legal de facturación | Abril / octubre / diciembre, días 1-20 | Tres pagos al año, no cuatro. |
| 220 | IS consolidado | Grupos en régimen de consolidación fiscal | Mismo plazo que el Modelo 200 | Rara vez relevante para la mayoría de expatriados. |
| 232 | Operaciones vinculadas | Sociedades con operaciones intragrupo por encima de los umbrales | Anual, en noviembre | Afecta sobre todo a SL de expatriados que facturan a la matriz extranjera. |
No residentes
| Modelo | Nombre | Quién lo presenta | Plazo | Ojo con esto |
|---|---|---|---|---|
| 210 | Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) | No residentes con rentas de fuente española (alquileres, plusvalías sobre inmuebles en España, etc.) | Trimestral para alquileres en curso; anual o por evento en otros casos | Muchos expatriados-arrendadores que se fueron de España siguen teniendo esta obligación. |
| 213 | Plusvalía no residente sobre inmuebles | No residentes que venden inmuebles en España | Anual, o en los 4 meses siguientes a la venta | El comprador retiene un 3% vía Modelo 211; el 213 regulariza el saldo. |
Patrimonio, inmuebles y sucesiones
| Modelo | Nombre | Quién lo presenta | Plazo | Ojo con esto |
|---|---|---|---|---|
| 600 | Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) y AJD | Compradores de inmueble de segunda mano o firmantes de escrituras notariales gravadas | En los 30 días hábiles tras la operación | En Valencia, el ITP ronda el 10% del precio de compra. |
| 650 | Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones | Herederos y donatarios | En los 6 meses desde el fallecimiento (prorrogable una vez) | La Comunidad Valenciana ofrece grandes reducciones entre parientes cercanos. |
| 714 | Impuesto sobre el Patrimonio | Residentes por encima del umbral autonómico (en Valencia, 500.000 EUR en 2026, más una reducción aparte por vivienda habitual; confírmalo con la oficina autonómica) | Se presenta junto al Modelo 100 | Bajo Beckham, los activos en el extranjero quedan fuera. |
Activos en el extranjero (la trampa expat)
| Modelo | Nombre | Quién lo presenta | Plazo | Ojo con esto |
|---|---|---|---|---|
| 720 | Declaración de bienes en el extranjero | Residentes fiscales con cuentas, valores o inmuebles fuera de España que superen 50.000 EUR en alguna de las categorías | Del 1 de enero al 31 de marzo | Las sanciones se suavizaron tras la sentencia del TJUE de 2022, pero la obligación sigue vigente. |
| 721 | Tenencias de criptomonedas en el extranjero | Residentes con más de 50.000 EUR en cripto en plataformas fuera de España | Del 1 de enero al 31 de marzo | Independiente del Modelo 720: mismo umbral y plazo, formulario propio. |
| 172 / 173 | Declaraciones cripto por exchanges españoles | VASPs con sede en España, no particulares | Anual | Como usuario final no presentas estos modelos. |
Otros
| Modelo | Nombre | Quién lo presenta | Plazo | Ojo con esto |
|---|---|---|---|---|
| 347 | Operaciones con terceros - anual | Autónomos y sociedades con un mismo cliente o proveedor por encima de 3.005,06 EUR | Del 1 al 28 de febrero | Las discrepancias entre tu 347 y el de la contraparte suelen disparar inspecciones. |
Cómo presentar estos Modelos
- Casi todo se presenta online en sede.agenciatributaria.gob.es con Cl@ve PIN, certificado digital o DNIe. Saca el certificado digital cuanto antes; te ahorra cita previa para casi todo.
- Para una cita presencial en la Agencia Tributaria necesitas pedir cita previa. Las plazas vuelan en los últimos días del plazo: no lo dejes para el final.
- La mayoría de autónomos delega todo en una gestoría. Calcula entre 60 y 120 EUR al mes para cumplimiento completo (IVA, IRPF, autónomos), o desde 200 EUR al mes si tienes una SL.
Calendario fiscal español 2026
Ene
- Modelo 303 (T4 IVA)
- Modelo 390 (resumen anual IVA)
- Modelo 347 (operaciones anuales)
Mar
- Modelo 720 bienes en el extranjero - fecha límite 31 de marzo
- Período final de presentación Modelo 347
Abr
- Modelo 303 (T1 IVA)
- Apertura de campaña IRPF
Jun
- Modelo 100 (IRPF anual) - fecha límite 30 de junio
- Pago o domiciliación del impuesto pendiente
Jul
- Modelo 303 (T2 IVA)
Oct
- Modelo 303 (T3 IVA)
Calculadora del Impuesto de Sociedades
Si tienes una SL o SA, esto estima tu Impuesto sobre Sociedades. Ajusta tu beneficio anual y elige el régimen que aplica a tu empresa. El IRPF personal no se incluye aquí - solo impuesto de sociedades.
Tu beneficio contable tras gastos deducibles, antes del impuesto de sociedades.
No te olvides del IVA
El IVA (normalmente 21%) se declara trimestralmente por Modelo 303, separado del impuesto de sociedades. Lo cobras a tus clientes y lo ingresas en la AEAT - no forma parte de tu factura del IS.
Tu estimación
Las sociedades pagan 3 pagos a cuenta (abril, octubre, diciembre) de aproximadamente el 18% de la cuota anterior. La cifra aquí es una media indicativa por pago.
Estimación, no presupuesto en firme
Esto es una estimación 2026 de tu cuota nominal del IS. No incluye deducciones (I+D, incentivos por contratación, reinversión), créditos fiscales, BINs ni ajustes de precios de transferencia. Para un número vinculante, trabaja con una gestoría o asesor fiscal.
Fuentes
- -Tipo general 25% IS y 23% ERD - Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades y Ley 31/2022 (PGE 2023).
- -Tipo 15% para empresas de nueva creación (primeros 2 ejercicios con beneficios) - Articulo 29.1 Ley 27/2014.
- -Tipo 15% para startups certificadas (hasta 4 años) - Ley 28/2022 de Startups, Articulo 7.
- -Régimen de pagos a cuenta Modelo 202 - Articulos 40-41 Ley 27/2014, instrucciones AEAT 2026.
¿Quieres una proyección real de IS para tu SL?
Nuestra gestoría asociada gestiona constitución de SL, contabilidad, nóminas y Modelos trimestrales. Te damos un número real para tu previsión concreta de beneficio.
¿Te pagas un sueldo a ti mismo? Una vez que el Impuesto de Sociedades grava los beneficios de tu SL, el sueldo o los dividendos que te repartes vuelven a tu IRPF. Pasa ese neto por la calculadora de IRPF de arriba para ver la factura fiscal total, con escenarios Beckham y progresivo incluidos.
Calculadora del Impuesto de Sucesiones (ISD Valencia)
El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) se fija por comunidad autónoma. La Comunidad Valenciana aplica una bonificación del 99% para herederos directos desde 2023, lo que cambia el resultado por completo. Elige tu grupo de parentesco y mira lo que pagarías de verdad.
El valor neto de lo que heredas, descontadas deudas y bienes comunes. Cada heredero tributa por separado sobre su porción.
Tu estimación
comparado con la base nacional sin beneficios autonómicos.
Estimación, no presupuesto en firme
El ISD es uno de los impuestos más dependientes de cada caso en España. La bonificación del 99%, reducciones y multiplicadores dependen de la residencia, edad del beneficiario, patrimonio preexistente, tipo de bien (la vivienda habitual y la empresa familiar tienen reducciones extra) y el año del fallecimiento. Esta estimación usa las reglas estándar de Valencia 2026 - para un número real, trabaja con un especialista en ISD.
Fuentes
- -Escala progresiva nacional del ISD (7,65% al 34%) y multiplicadores de parentesco - Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, Articulos 21-22.
- -Bonificación 99% Comunidad Valenciana para Grupos I-II - Decreto-ley 6/2023 de la Generalitat Valenciana (luego consolidado en la Ley 13/1997).
- -Reducciones autonómicas y mínimos personales en Valencia - Ley 13/1997 de Tributos Cedidos, Articulos 10-12.
- -Instrucciones AEAT y Generalitat Valenciana 2026 sobre ISD y Modelo 650.
¿Preocupado por una futura herencia en España?
Coordinamos con especialistas en ISD que ayudan a familias expatriadas a planificar - donaciones, seguros de vida, estructura de testamentos - para que la bonificación del 99% y otras reducciones realmente apliquen.
¿Herederos tributan dos veces? La herencia es un evento puntual. Los ingresos que generen los activos heredados después de la transmisión siguen tributando en tu IRPF anual. Mira tu proyección de IRPF en la calculadora de arriba para una imagen honesta del flujo de caja post-herencia.
Consideraciones específicas por país
Ciudadanos estadounidenses
- Los ciudadanos estadounidenses siguen sujetos a la imposición mundial del IRS independientemente de la residencia española.
- El tratado fiscal España-EEUU ayuda a evitar la doble imposición - se aplican créditos fiscales extranjeros.
- Los requisitos de declaración FBAR y FATCA aún se aplican a las cuentas españolas.
- Existe un acuerdo de totalización de la Seguridad Social - no pagas doblemente.
Ciudadanos británicos
- Post-Brexit, los ciudadanos británicos necesitan visado para estancias de más de 90 días.
- El tratado de doble imposición Reino Unido-España sigue vigente.
- La pensión estatal del Reino Unido es imponible en España si eres residente español.
- El formulario S1 del Reino Unido puede proporcionar cobertura sanitaria española.
Ciudadanos australianos y canadienses
- Australia y Canadá tienen ambos tratados de doble imposición con España.
- Los visados de vacaciones y trabajo no otorgan automáticamente la residencia fiscal.
- Los ingresos de Superannuation / RRSP pueden tener tratamiento especial - consulta a un gestor.