Impuesto sobre el Patrimonio en España y Valencia: lo que pagan de verdad los grandes patrimonios
España aplica cada año un Impuesto sobre el Patrimonio sobre tu patrimonio neto, y al ser un impuesto cedido a las comunidades, la factura en la Comunitat Valenciana es muy distinta a la de Madrid. Esta es la versión 2026 de la guía que repasamos con cada cliente de alto patrimonio antes de que elija comunidad.
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Revisado el 11 de junio de 2026 por Michael Bastin
Una nota de Michael: Soy experto en relocation, no un contribuyente del Impuesto sobre el Patrimonio defendiendo lo suyo. Pero la pregunta que más me hacen los clientes de alto patrimonio que miran a Valencia es alguna versión de "¿la comunidad gravará mi patrimonio?". La respuesta honesta sorprende: la Comunitat Valenciana es una de las comunidades con mayor Impuesto sobre el Patrimonio, no un paraíso fiscal como Madrid. He visto a clientes con patrimonios serios elegir su comunidad autónoma por esta única línea, y prefiero que lo escuches de mí desde el principio y no de un asesor cuando ya has firmado el alquiler. Nada de esto es asesoramiento fiscal. Confirma los umbrales vigentes con un asesor español cualificado antes de actuar.
Cifras verificadas en junio de 2026. El Impuesto sobre el Patrimonio está cedido a las comunidades y cambia a menudo. Confirma los umbrales y tipos vigentes con un asesor cualificado antes de declarar.
Qué es el Impuesto sobre el Patrimonio y quién lo paga
El Impuesto sobre el Patrimonio (IP) es un impuesto anual sobre tu patrimonio neto: tus activos menos tus deudas, a 31 de diciembre de cada año. Se presenta con el Modelo 714, junto con tu declaración de la renta (Modelo 100), con un plazo en torno al 30 de junio para el año anterior.
Quién paga depende de tu residencia. Los residentes fiscales en España tributan por su patrimonio neto mundial. Los no residentes solo pagan por los activos situados en España, como un piso en Valencia o una cuenta de valores española. Esta única distinción explica por qué tanto tu estatus de residencia como tu comunidad importan tanto.
Marco estatal frente a la Comunitat Valenciana
El Estado fija un marco por defecto, pero como el impuesto está cedido a las comunidades, cada comunidad autónoma puede fijar su propio mínimo exento y sus tipos. La Comunitat Valenciana usa su propia escala con un mínimo exento MÁS BAJO que el estatal, lo que la convierte en una comunidad relativamente cara. Madrid, en cambio, aplica una bonificación efectiva de en torno al 100 %, por lo que sus residentes no suelen pagar nada.
| Qué se aplica | Por defecto estatal | Comunitat Valenciana | Madrid |
|---|---|---|---|
| Mínimo exento personal | 700.000 € por persona | 500.000 € por persona | Sin efecto (bonificación total) |
| Exención vivienda habitual | Hasta 300.000 € | Hasta 300.000 € | Hasta 300.000 € |
| Rango de tipos | ~0,2 % a 3,5 % | Escala propia, tipo máximo 3,5 % | ~100 % de bonificación, 0 % efectivo |
Si eres un expatriado de alto patrimonio que elige dónde instalarse, esta es la línea que importa: un residente de la Comunitat Valenciana con el mismo balance que un residente de Madrid puede deber un impuesto real mientras el madrileño no debe nada. Lo señalamos con claridad antes de cualquier decisión de comunidad.
El Impuesto de Solidaridad (ITSGF) y cómo interactúa
Además del impuesto autonómico sobre el patrimonio, España aplica un impuesto ESTATAL llamado Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), o Impuesto de Solidaridad. Grava el patrimonio neto por encima de 3.000.000 €. Con el mínimo exento de 700.000 € más la exención de vivienda habitual, el umbral práctico sube a unos 3,7 M€. Los tipos son del 1,7 %, 2,1 % y 3,5 % por tramos. Se introdujo para 2022 y 2023 y desde entonces se ha prorrogado y se ha hecho indefinido.
El mecanismo clave es la deducción: el Impuesto de Solidaridad deduce el impuesto autonómico sobre el patrimonio ya pagado. Por eso afecta sobre todo a los residentes de comunidades sin impuesto sobre el patrimonio, como Madrid, donde no hay impuesto autonómico que compensar. En la Comunitat Valenciana, donde el impuesto autonómico SÍ se aplica, el Impuesto de Solidaridad suele añadir poco o nada, porque tu factura autonómica ya absorbe la mayor parte.
Cómo cambia el panorama la Ley Beckham
Esto importa sobre todo a los expatriados estadounidenses y otros grandes patrimonios. Los contribuyentes bajo el régimen Beckham tributan en el impuesto sobre el patrimonio como no residentes, es decir, solo por los activos situados en España, no por el patrimonio mundial. Tu cartera de valores en el extranjero, tus inmuebles fuera y tus activos offshore quedan fuera del alcance mientras estés bajo Beckham. Para un expatriado con muchos activos, esto puede ser la diferencia entre una factura anual relevante y casi nada.
Presentación: Modelo 714, plazo y bases de valoración
El impuesto sobre el patrimonio se autoliquida con el Modelo 714, presentado junto con tu campaña de renta con un plazo en torno al 30 de junio para el año natural anterior. Valoras los activos a 31 de diciembre: los inmuebles por el mayor entre el valor catastral, de compra o comprobado por la AEAT; los valores cotizados a precio de mercado de fin de año; y los saldos bancarios por el mayor entre el saldo de fin de año o el saldo medio del cuarto trimestre.
Aunque tu patrimonio neto esté por debajo del umbral imponible, puede que tengas que declarar si tus activos brutos superan los 2.000.000 €. Ante la duda, declara. Un Modelo 714 no presentado conlleva sanciones e interactúa con tu declaración de bienes en el extranjero Modelo 720.
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El impuesto sobre el patrimonio rara vez va solo en un plan de relocation. La vía del Golden Visa quedó abolida por la Ley Orgánica 1/2025 de 3 de abril de 2025, así que ya no es una entrada posible. Estas son las páginas que la mayoría de nuestros clientes de alto patrimonio leen a continuación: