Fiscale gids Spanje voor expats - 2026
IRPF-schijven, Beckham-wet, Modelo 720 en het complete fiscale plaatje voor wie naar Spanje verhuist. Bijgewerkt voor belastingjaar 2026 met de regionale tarieven van Valencia.
Ben je een Spaanse fiscaal inwoner?
Vijf korte stappen. Alleen indicatief - boek een consult van 30 minuten voor het echte plaatje.
Basis fiscale residentie
Wonen je partner of minderjarige kinderen in Spanje?
Ligt je zwaartepunt van economische belangen in Spanje?
Was je in een van de afgelopen 5 jaar Spaans fiscaal inwoner?
Ben je een Spaanse fiscale resident?
De 183-dagenregel
Verblijf je meer dan 183 dagen per kalenderjaar in Spanje, dan ben je automatisch fiscaal resident. Tijdelijke afwezigheid telt mee, tenzij je fiscale residentie elders kunt bewijzen.
Centrum van economische belangen
Ligt de kern van je economische activiteit of werk in Spanje, dan kun je als resident worden beschouwd, ongeacht hoeveel dagen je fysiek aanwezig bent.
Gewoonlijk verblijf
Wonen je partner en kinderen ten laste in Spanje, dan wordt vermoed dat je resident bent, tenzij je het tegendeel bewijst.
Wanneer residentie ingaat
Residentie gaat in op de dag dat je aankomt. Spanje kent geen split-year regeling: één dag over 183 betekent een volledig fiscaal jaar belastingplicht.
Als resident geef je je wereldwijde inkomen en vermogenswinsten aan. Plan vooruit vóór je de 183-dagengrens passeert.
IRPF-schijven 2026
Gecombineerde nationale + regionale (Valencia) tarieven voor algemeen inkomen.
Vergelijking met Beckham-wet: Onder de Beckham-wet (bijzonder expatregime) kunnen nieuwe inwoners die in aanmerking komen kiezen voor een vast tarief van 24% op inkomen tot 600.000 EUR gedurende de eerste zes belastingjaren, in plaats van de progressieve schaal hierboven. Lees de volledige gids over de Beckham-wet ->
IRPF-calculator: je belasting schijf voor schijf
Bereken je Spaanse inkomstenbelasting 2026 met de schijven van de Comunidad Valenciana, kindervrijstellingen en een directe Beckham-vergelijking, nu op een eigen pagina.
De Beckham-wet - bijzonder belastingregime voor expats
Officieel: Régimen Especial de Trabajadores Desplazados. Beschikbaar voor werknemers en bestuurders die voor werk naar Spanje komen (in eerste instantie niet voor autonomos).
Wie komt in aanmerking
Werknemers die voor werk naar Spanje gehaald worden. Bestuurders van een Spaanse vennootschap (max. 25% eigendom). Houders van het Digitaal Nomadenvisum.
Het tarief
24% vast tarief op inkomen tot 600.000 EUR. 47% boven dat bedrag. Geen vermogensbelasting onder Beckham.
Hoe kies je ervoor
Dien Modelo 149 in binnen 6 maanden na aankomst in Spanje. De keuze is onherroepelijk voor het jaar waarin je ze maakt.
Voorbeeld: Je verdient 80.000 EUR/jaar als werknemer aangetrokken vanuit het buitenland. Onder gewone IRPF betaal je ongeveer 22.000 EUR inkomstenbelasting. Onder de Beckham-wet: 80.000 EUR × 24% = 19.200 EUR. Je bespaart 2.800 EUR/jaar, tot zes jaar lang.
Inschrijven als autonomo (zelfstandige)
Werk je freelance of run je je eigen zaak in Spanje, dan moet je je inschrijven als autonomo bij de Seguridad Social en bij Hacienda.
Tarifa Plana (nieuwe autonomos)
Nieuwe autonomos betalen in 2026 een verlaagd sociale-zekerheidstarief van 87 EUR/maand de eerste 12 maanden, met nog eens 12 maanden mogelijk als je inkomen onder de SMI blijft.
Wanneer inschrijven
Je moet je inschrijven vóór je begint met werken. Te late inschrijving betekent dat je met terugwerkende kracht volle maandbijdragen moet betalen.
Sociale-zekerheidsbijdragen 2026 per inkomen
| Netto maandinkomen | Bijdragebasis | ~Maandbetaling |
|---|---|---|
| < €670/mo | €225.27 | ~€80* |
| €670 - €900/mo | €357.86 | ~€128 |
| €900 - €1,166/mo | €461.67 | ~€165 |
| €1,166 - €1,760/mo | €635.66 | ~€228 |
| €1,760 - €2,590/mo | €875.55 | ~€314 |
| €2,590 - €3,620/mo | €1,086.99 | ~€390 |
| > €3,620/mo | €1,629.30 | ~€585 |
IVA (btw) voor autonomos
Standaard IVA is 21% (verlaagd 10% voor bepaalde diensten). Je rekent IVA aan op facturen en trekt IVA af op zakelijke uitgaven. Modelo 303 dien je per kwartaal in, Modelo 390 jaarlijks.
Autonomo-calculator: cuota + IRPF per maand
Bekijk je maandelijkse sociale-zekerheid-cuota voor 2026, de IRPF die op je facturen wordt ingehouden en je echte netto, inclusief tarifa plana, op de eigen autonomo-pagina.
Modelo 720 - aangifte van buitenlandse activa
Spaanse residenten moeten buitenlandse activa boven 50.000 EUR per categorie aangeven: bankrekeningen, beleggingen of vastgoed. Sinds Wet 5/2022 (na het HvJ-arrest) zijn de oude boetes per datapunt weg en volgen de sancties het standaard belastingregime. Lees onze volledige Modelo 720-gids voor het 2026-venster, drempels en het actuele sanctieregime.
Bankrekeningen
Elke rekening buiten Spanje waar je meer dan 50.000 EUR aanhoudt (alleen of gezamenlijk). Geef saldo, bankgegevens en vertegenwoordiger op.
Beleggingen en effecten
Aandelen, obligaties, beleggingsfondsen, levensverzekeringen en pensioenplannen bij buitenlandse instellingen boven 50.000 EUR.
Vastgoed
Vastgoed in het buitenland met een waarde boven 50.000 EUR. Geef aanschafwaarde en aankoopdatum op.
Uiterste datum: 31 maart elk jaar
Modelo 720 dien je jaarlijks in. Stijgen waarden met meer dan 20.000 EUR ten opzichte van de vorige aangifte, dan moet je actualiseren. Boetes voor niet-naleving zijn zwaar: minimaal 5.000 EUR plus procentuele bijkomende heffingen.
Belangrijkste Modelos voor expats
Censusregistratie en fiscale inschrijving
Schrijf je in bij AEAT en haal je NIF of NIE op vóór elke fiscale aangifte.
Jaarlijkse IRPF-aangifte
Jaarlijkse aangifte personenbelasting voor Spaanse fiscale residenten.
Beckham-keuze
Nodig om binnen de wettelijke termijn te kiezen voor het Beckham-regime.
Niet-residentenbelasting (IRNR)
Gebruikt door niet-residenten voor specifieke Spaanse inkomstenbronnen, inclusief vastgoed.
Kwartaal IVA-aangifte
Kwartaal-btw-aangifte voor autonomos en btw-plichtige bedrijven.
Jaarlijkse derden-operaties
Aangifte van transacties boven de wettelijke drempel met dezelfde tegenpartij.
Jaarlijkse IVA-samenvatting
Jaarlijkse btw-samenvatting die de kwartaalaangiften Modelo 303 afstemt.
Aangifte buitenlandse activa
Verplichte aangifte van in aanmerking komende buitenlandse activa boven de wettelijke drempel.
Spaanse Modelos - snelle referentie
Hacienda (de Spaanse Agencia Tributaria) draait tientallen formulieren - de beroemde Modelos. Hier zijn diegene die een expat, werknemer, autonomo of bestuurder echt tegenkomt, gegroepeerd per gebruik. Deadlines zijn terugkerende periodes, geen vaste data: check altijd de officiële kalender op sede.agenciatributaria.gob.es vóór je indient.
Census en inschrijving
| Modelo | Naam | Wie dient in | Uiterste datum | Let op |
|---|---|---|---|---|
| 030 | Censusverklaring | Iedereen met NIE of NIF die zich inschrijft, verhuist of persoonlijke fiscale gegevens bijwerkt | Geen vaste datum (gebeurtenisgedreven) | Eerste formulier dat je indient zodra je NIE op zak hebt. |
| 036 / 037 | Inschrijving economische activiteit (alta censal) | Autonomos en vennootschappen vóór elke economische activiteit; 037 is de vereenvoudigde versie | Vóór de activiteit start | 037 volstaat voor de meeste autonomos zonder intracommunautaire btw. |
Personenbelasting (IRPF)
| Modelo | Naam | Wie dient in | Uiterste datum | Let op |
|---|---|---|---|---|
| 100 | Jaarlijkse IRPF-aangifte (la Renta) | Alle fiscale residenten (tenzij onder Beckham) | Ongeveer 6 april tot 30 juni | De meeste resident-expats moeten indienen, ook met bescheiden inkomen. |
| 130 | Kwartaal IRPF-voorafbetaling (directe schatting) | Autonomos onder directe schatting | April / juli / oktober / januari, dag 1-20 | Mogelijk vrijgesteld als meer dan 70% van de omzet al via Modelo 111 wordt ingehouden. |
| 131 | Kwartaal IRPF-voorafbetaling (modules) | Autonomos onder objectieve schatting (modules) | April / juli / oktober / januari, dag 1-20 | Forfaitair regime beperkt tot specifieke activiteiten (taxi's, kleine detailhandel, enz.). |
| 111 | Kwartaalaangifte van inhoudingen | Werkgevers en autonomos die IRPF inhouden op salarissen of freelancerfacturen | April / juli / oktober / januari, dag 1-20 | Jaarlijkse samenvatting is Modelo 190. |
| 190 | Jaarlijkse samenvatting van inhoudingen | Dezelfde indieners als Modelo 111 | 1-31 januari | Moet exact overeenkomen met de vier kwartaal-111s. |
| 145 | Persoonlijk gegevensformulier werknemer aan werkgever | Werknemers (intern formulier, niet ingediend bij Hacienda) | Bij aanwerving en bij elke gezinswijziging | Stuurt het inhoudingstarief op je loonbrief. |
| 149 | Beckham-keuze | Nieuwe in aanmerking komende ingezetenen (werknemers en bepaalde bestuurders) | Binnen 6 maanden na start Spaanse activiteit | Harde deadline: mis het venster en je verliest Beckham voor die posting. |
| 151 | Jaarlijkse Beckham-aangifte | Begunstigden van het Beckham-regime | Ongeveer 6 april tot 30 juni | Vervangt Modelo 100 zolang je onder Beckham valt. |
| 115 | Kwartaalinhouding op commerciële huur | Huurders van kantoor- of commerciële ruimte | April / juli / oktober / januari, dag 1-20 | 19% ingehouden op de huur exclusief btw en afgedragen aan Hacienda. |
| 180 | Jaarlijkse samenvatting van Modelo 115 | Dezelfde indieners als Modelo 115 | 1-31 januari | Moet de som van de vier kwartaal-115s weergeven. |
Btw (IVA)
| Modelo | Naam | Wie dient in | Uiterste datum | Let op |
|---|---|---|---|---|
| 303 | Kwartaal-btw-aangifte | Btw-plichtige autonomos en vennootschappen | April / juli / oktober dag 1-20, en 1-30 januari voor Q4 | Het werkpaard van de autonomo: nooit overslaan. |
| 309 | Niet-periodieke btw | Niet-btw-plichtigen die een eenmalige belastbare transactie doen | Per transactie | Typisch geval: occasionele intra-EU-aankoop door een particulier. |
| 349 | Intracommunautaire operaties | Autonomos en vennootschappen die B2B-verkoop of -aankoop binnen de EU doen | Maandelijks of per kwartaal afhankelijk van volume | Vereist registratie in de ROI (VIES-register). |
| 369 | OSS / IOSS one-stop shop | Verkopers van digitale diensten aan EU-consumenten | Per kwartaal | Vermijdt btw-registratie in elk EU-land. |
| 390 | Jaarlijkse btw-samenvatting | Dezelfde indieners als Modelo 303 | 1-30 januari | Moet overeenkomen met de som van de vier kwartaal-303s. |
Vennootschapsbelasting
| Modelo | Naam | Wie dient in | Uiterste datum | Let op |
|---|---|---|---|---|
| 200 | Jaarlijkse aangifte vennootschapsbelasting | Alle Spaanse vennootschappen (SL, SA, enz.) | 1-25 juli (binnen 25 dagen na de 6-maandengrens na boekjaareinde) | Wordt ook bij verlies ingediend. |
| 202 | Kwartaal-voorafbetaling vennootschapsbelasting | Vennootschappen boven de wettelijke omzetdrempel | April / oktober / december, dag 1-20 | Drie voorafbetalingen per jaar, geen vier. |
| 220 | Geconsolideerde vennootschapsbelasting | Fiscaal geconsolideerde groepen | Zelfde periode als Modelo 200 | Zelden relevant voor de meeste expats. |
| 232 | Verbonden-partij-transacties | Vennootschappen met intragroep-transacties boven de drempels | Jaarlijks, november | Specifiek gericht op expat-SLs die factureren aan een buitenlandse moeder. |
Niet-residenten
| Modelo | Naam | Wie dient in | Uiterste datum | Let op |
|---|---|---|---|---|
| 210 | Niet-residenten inkomstenbelasting (IRNR) | Niet-residenten met inkomen uit Spaanse bron (huur, vermogenswinst op Spaans vastgoed, enz.) | Per kwartaal voor lopende huur; jaarlijks of per gebeurtenis anders | Veel expat-verhuurders die Spanje verlieten zijn deze aangifte nog steeds verschuldigd. |
| 213 | Vermogenswinst niet-residenten op vastgoed | Niet-residenten die Spaans vastgoed verkopen | Jaarlijks of binnen 4 maanden na verkoop | Koper houdt 3% in via Modelo 211; de 213 vereffent het saldo. |
Vermogen, vastgoed en erfenis
| Modelo | Naam | Wie dient in | Uiterste datum | Let op |
|---|---|---|---|---|
| 600 | Overdrachtsbelasting (ITP) en zegelrecht (AJD) | Kopers van tweedehands vastgoed of ondertekenaars van belastbare notariële akten | Binnen 30 werkdagen na de transactie | In Valencia is ITP ongeveer 10% van de aankoopprijs. |
| 650 | Erf- en schenkbelasting | Erfgenamen en begiftigden | Binnen 6 maanden na overlijden (één verlenging mogelijk) | Comunidad Valenciana biedt grote vrijstellingen tussen naaste verwanten. |
| 714 | Vermogensbelasting (Patrimonio) | Residenten boven de regionale drempel (Comunidad Valenciana drempel is 500.000 EUR in 2026, plus een aparte vrijstelling voor de hoofdwoning; verifieer bij het regionale belastingkantoor) | Samen met Modelo 100 ingediend | Onder Beckham vallen activa in het buitenland buiten de scope. |
Buitenlandse activa (het expat-mijnenveld)
| Modelo | Naam | Wie dient in | Uiterste datum | Let op |
|---|---|---|---|---|
| 720 | Aangifte buitenlands aangehouden activa | Fiscale residenten met buitenlandse rekeningen, effecten of vastgoed boven 50.000 EUR per categorie | 1 januari tot 31 maart | Boetes werden verzacht na de uitspraak van het HvJ-EU in 2022, maar de verplichting blijft. |
| 721 | Buitenlandse cryptohouding | Residenten met meer dan 50.000 EUR aan crypto op platforms buiten Spanje | 1 januari tot 31 maart | Apart van Modelo 720: zelfde drempel en venster, eigen formulier. |
| 172 / 173 | Crypto-aangiften door Spaanse exchanges | VASPs gevestigd in Spanje, geen particulieren | Jaarlijks | Als eindgebruiker dien je deze niet in. |
Andere
| Modelo | Naam | Wie dient in | Uiterste datum | Let op |
|---|---|---|---|---|
| 347 | Jaarlijkse derden-operaties | Autonomos en vennootschappen boven 3.005,06 EUR met dezelfde tegenpartij | 1-28 februari | Verschillen tussen jouw 347 en die van de tegenpartij triggeren vaak audits. |
Hoe dien je deze Modelos in
- Bijna alles dien je online in op sede.agenciatributaria.gob.es met Cl@ve PIN, een digitaal certificaat of DNIe. Het digitaal certificaat is de soepelste optie voor autonomos die vaak indienen.
- Voor een afspraak ter plaatse bij de Agencia Tributaria heb je een cita previa nodig. Slots verdwijnen snel tijdens het IRPF-piekseizoen (april-juni): boek de dag dat ze openen.
- De meeste autonomos geven alles uit handen aan een gestor of gestorÃa. Reken op 60 tot 120 EUR/maand voor volledige afhandeling van Modelos 303, 130, 111 en 390. Meestal goedkoper dan één boete voor te late aangifte.
Spaanse fiscale kalender 2026
Jan
- Modelo 303 (Q4 IVA)
- Modelo 390 (jaarlijkse IVA-samenvatting)
- Modelo 347 (jaarlijkse operaties)
Mrt
- Modelo 720 aangifte buitenlandse activa - uiterste datum 31 maart
- Modelo 347 laatste indieningstermijn
Apr
- Modelo 303 (Q1 IVA)
- IRPF-aangifteperiode opent
Jun
- Modelo 100 (jaarlijkse IRPF) - uiterste datum 30 juni
- Betaal of domicilieer openstaande belasting
Jul
- Modelo 303 (Q2 IVA)
Okt
- Modelo 303 (Q3 IVA)
Vennootschapsbelasting calculator: de aanslag van je SL
Bereken de Impuesto de Sociedades van je Spaanse bedrijf met de tarieven van 2026, van het algemene tarief van 25% tot de verlaagde tarieven voor nieuwe bedrijven en startups.
Jezelf een salaris uitbetalen? Nadat Sociedades je SL-winst heeft belast, raken het salaris of de dividenden die je opneemt nog steeds je persoonlijke IRPF. Steek dat netto in onze IRPF-rekentool om de all-in belastingfactuur te zien, Beckham en progressieve scenario's inbegrepen.
Erfbelasting calculator: Valenciaanse regels
Bereken de Spaanse erfbelasting volgens de regels van de Comunidad Valenciana, met verwantschapsgroepen, vrijstellingen en de bonificatie van 99%, stap voor stap op een eigen pagina.
Erfgenamen dubbel belast? Een erfenis is één gebeurtenis. Het inkomen dat geërfde activa daarna genereren is jaarlijkse IRPF. Zie je IRPF-projectie in onze IRPF-rekentool voor een eerlijk beeld van de cashflow na de erfenis.
Specifieke punten per land
Amerikaanse burgers
- Amerikaanse burgers blijven onderworpen aan wereldwijde IRS-belasting, ongeacht Spaanse residentie.
- Het belastingverdrag Spanje-VS helpt dubbele belasting te vermijden - buitenlandse belastingkredieten gelden.
- FBAR- en FATCA-rapportageverplichtingen blijven gelden voor Spaanse rekeningen.
- Er bestaat een totalisatieovereenkomst sociale zekerheid - je betaalt niet dubbel.
Britse burgers
- Na de Brexit hebben Britse burgers een visum nodig voor verblijven langer dan 90 dagen.
- Het belastingverdrag VK-Spanje blijft van kracht.
- Het Britse staatspensioen is in Spanje belastbaar als je daar resident bent.
- Een S1-formulier uit het VK kan Spaanse zorgverzekeringsdekking opleveren.
Australische en Canadese burgers
- Zowel Australië als Canada hebben een belastingverdrag met Spanje.
- Working holiday-visa geven niet automatisch fiscale residentie.
- Superannuation / RRSP-inkomen kan een bijzondere behandeling krijgen - raadpleeg een gestor.