Impôt sur la fortune en Espagne et à Valencia : ce que paient vraiment les patrimoines élevés
L'Espagne prélève chaque année un Impuesto sobre el Patrimonio (impôt sur la fortune) sur votre patrimoine net, et comme c'est un impôt cédé aux régions, l'addition dans la Comunitat Valenciana diffère beaucoup de celle de Madrid. Voici la version 2026 du guide que nous présentons à chaque client fortuné avant qu'il ne choisisse sa région.
Résident à Valencia depuis 2016. Fondateur de BeTranslated. 25 ans d'expérience en traduction, interprétation et SEO multilingue.
Mis à jour le 11 juin 2026 par Michael Bastin
Le mot de Michael: Je suis un expert en relocation, pas un contribuable à l'impôt sur la fortune qui défend son cas. Mais la question qui revient le plus chez les clients fortunés qui visent Valencia est une variante de "la région va-t-elle taxer mon patrimoine ?". La réponse honnête surprend : la Comunitat Valenciana est l'une des régions où l'impôt sur la fortune est le plus élevé, et non un paradis fiscal comme Madrid. J'ai vu des clients au patrimoine conséquent choisir leur communauté autonome sur cette seule ligne, et je préfère que vous l'entendiez de ma part dès le départ plutôt que d'un conseiller une fois le bail signé. Rien de tout cela n'est un conseil fiscal. Confirmez les seuils en vigueur avec un conseiller espagnol qualifié avant d'agir.
Chiffres vérifiés en juin 2026. L'impôt sur la fortune est cédé aux régions et change souvent. Confirmez les seuils et taux en vigueur avec un conseiller qualifié avant de déclarer.
Ce qu'est l'impôt sur la fortune et qui le paie
L'Impuesto sobre el Patrimonio (IP) est un impôt annuel sur votre patrimoine net : vos actifs moins vos dettes, au 31 décembre de chaque année. Il se déclare via le Modelo 714, en même temps que votre déclaration de revenus (Modelo 100), avec une échéance autour du 30 juin pour l'année précédente.
Qui paie dépend de votre résidence. Les résidents fiscaux espagnols sont imposés sur leur patrimoine net mondial. Les non-résidents ne paient que sur les actifs situés en Espagne, par exemple un appartement à Valencia ou un compte-titres espagnol. Cette seule distinction explique pourquoi votre statut de résidence et votre région comptent autant.
Cadre de l'État vs la Comunitat Valenciana
L'État fixe un cadre par défaut, mais comme l'impôt sur la fortune est cédé aux régions, chaque communauté autonome peut fixer son propre abattement et ses propres taux. La Comunitat Valenciana applique son propre barème avec un abattement personnel PLUS BAS que le défaut de l'État, ce qui en fait une région relativement coûteuse. Madrid, à l'inverse, applique un abattement effectif d'environ 100 %, donc les résidents n'y paient généralement rien.
| Ce qui s'applique | Défaut de l'État | Comunitat Valenciana | Madrid |
|---|---|---|---|
| Abattement personnel | 700 000 € par personne | 500 000 € par personne | Sans objet (abattement total) |
| Abattement résidence principale | Jusqu'à 300 000 € | Jusqu'à 300 000 € | Jusqu'à 300 000 € |
| Fourchette de taux | ~0,2 % à 3,5 % | Barème propre, taux max 3,5 % | ~100 % d'abattement, soit 0 % |
Si vous êtes un expatrié fortuné qui choisit où s'installer, voici la ligne qui compte : un résident de la Comunitat Valenciana avec le même bilan qu'un résident de Madrid peut devoir un véritable impôt sur la fortune alors que le résident madrilène ne doit rien. Nous le signalons clairement avant toute décision de région.
L'impôt de solidarité (ITSGF) et son interaction
En plus de l'impôt régional sur la fortune, l'Espagne applique un impôt d'ÉTAT appelé Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), ou impôt de solidarité. Il vise le patrimoine net au-delà de 3 000 000 €. Avec l'abattement de 700 000 € et celui de la résidence principale, le seuil pratique monte à environ 3,7 M€. Les taux sont de 1,7 %, 2,1 % et 3,5 % par tranche. Introduit pour 2022 à 2023, il a depuis été prolongé et rendu indéfini.
Le mécanisme clé est le crédit : l'impôt de solidarité impute l'impôt régional sur la fortune déjà payé. Il frappe donc surtout les résidents des régions à fortune nulle comme Madrid, où il n'y a aucun impôt régional à imputer. Dans la Comunitat Valenciana, où l'impôt régional sur la fortune EST prélevé, l'impôt de solidarité ajoute généralement peu ou rien, car votre facture régionale en absorbe déjà l'essentiel.
Comment la loi Beckham change la donne
C'est surtout important pour les expatriés américains et autres patrimoines élevés. Les contribuables sous le régime Beckham sont imposés à l'impôt sur la fortune comme des non-résidents, donc uniquement sur les actifs situés en Espagne, et non sur le patrimoine mondial. Votre compte-titres étranger, vos biens à l'étranger et vos avoirs offshore restent hors champ tant que vous êtes sous Beckham. Pour un expatrié à fort patrimoine, cela peut faire la différence entre une note annuelle conséquente et presque rien.
Déclaration : Modelo 714, échéance et bases d'évaluation
L'impôt sur la fortune est auto-évalué via le Modelo 714, déposé en même temps que votre campagne de revenus avec une échéance autour du 30 juin pour l'année civile précédente. Vous évaluez les actifs au 31 décembre : l'immobilier à la plus élevée des valeurs cadastrale, d'achat ou vérifiée par l'AEAT ; les titres cotés à la valeur de marché de fin d'année ; les soldes bancaires au plus élevé du solde de fin d'année ou du solde moyen du quatrième trimestre.
Même si votre patrimoine net est sous le seuil d'imposition, vous pouvez devoir déclarer si vos actifs bruts dépassent 2 000 000 €. En cas de doute, déclarez. Un Modelo 714 manquant entraîne des pénalités et interagit avec votre déclaration d'actifs étrangers Modelo 720.
À lire aussi
L'impôt sur la fortune est rarement isolé dans un plan de relocation. La voie du Golden Visa a été abolie par la loi organique 1/2025 du 3 avril 2025, ce n'est donc plus une entrée possible. Voici les pages que la plupart de nos clients fortunés lisent ensuite :