Impôt sur la fortune en Espagne et à Valencia

Si vous êtes résident fiscal espagnol dans la Comunitat Valenciana, vous êtes imposé sur votre patrimoine net mondial au-delà de l'abattement personnel régional, relevé à 2 000 000 € par la Ley 5/2026 (vérifié en août 2026), plus un abattement résidence principale jusqu'à 300 000 €. Valencia applique son propre barème plafonné à 3,5 %.

Un patrimoine net sous l'abattement signifie pas d'impôt, mais vous pouvez devoir déposer le Modelo 714 si vos actifs bruts dépassent 2 000 000 €. Confirmez les seuils en vigueur avec un conseiller qualifié.

L'impôt sur la fortune est cédé aux régions : chaque communauté autonome fixe donc son abattement et ses taux. La Comunitat Valenciana applique son propre barème plafonné à 3,5 % au-delà d'un abattement personnel relevé à 2 000 000 € en 2026 par la loi régionale (contre 700 000 € au niveau de l'État). Madrid a suspendu son abattement de 100 % tant que l'impôt de solidarité de l'État est en vigueur : ses résidents sous 3,7 M€ environ de patrimoine net ne paient rien et ceux qui dépassent ce seuil paient l'équivalent de l'impôt de solidarité via l'impôt madrilène.

Entre l'abattement valencien et 3,7 M€ environ, un résident de Valencia paie donc un véritable impôt alors qu'un résident de Madrid ne paie rien. Au-delà, l'écart se réduit, ce qui compte pour les patrimoines élevés qui choisissent leur région.

L'Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), ou impôt de solidarité, est un impôt d'État sur le patrimoine net au-delà de 3 000 000 €. Après son abattement de 700 000 €, il commence vers 3,7 M€ de patrimoine net ou vers 4 M€ avec une résidence principale exonérée. Les taux sont de 1,7 %, 2,1 % et 3,5 % par tranche.

Surtout, il impute l'impôt régional sur la fortune déjà payé : à Valencia, où l'impôt régional est déjà prélevé, il ajoute donc généralement peu ou rien. Madrid prélève désormais le même montant par son propre impôt sur la fortune, si bien que ses résidents au-delà du seuil le paient à la région.

Oui. Les contribuables sous le régime Beckham sont traités comme des non-résidents pour l'impôt sur la fortune, donc imposés uniquement sur les actifs situés en Espagne et non sur le patrimoine mondial. Votre compte-titres étranger, vos biens à l'étranger et vos avoirs offshore restent hors champ tant que vous êtes sous Beckham.

Pour un expatrié à fort patrimoine, notamment américain, cela peut faire la différence entre une note annuelle conséquente et presque rien. L'option Beckham se déclare séparément via le Modelo 149.

L'impôt sur la fortune est auto-évalué via le Modelo 714, déposé en même temps que la déclaration de revenus (Modelo 100) au plus tard le 30 juin (le 25 juin si vous payez par domiciliation bancaire), dans un délai fixé chaque année par arrêté ministériel. Vous évaluez vos actifs au 31 décembre : l'immobilier à la plus élevée des valeurs cadastrale, d'achat ou vérifiée, les actions cotées à leur valeur de négociation moyenne du quatrième trimestre, l'assurance-vie à sa valeur de rachat et les soldes bancaires au plus élevé du solde de fin d'année ou du solde moyen du quatrième trimestre.

Même sous le seuil imposable, vous pouvez devoir déclarer si vos actifs bruts dépassent 2 000 000 €. En cas de doute, déclarez.