Guide fiscal Espagne pour expatriés, édition 2026
Tranches IRPF, loi Beckham, Modelo 720 et le tableau fiscal complet pour toute personne s'installant en Espagne. Mis à jour pour l'année fiscale 2026 avec les taux régionaux de Valencia. Pour voir où va la fiscalité, lis nos perspectives économiques de l'Espagne.
Êtes-vous résident fiscal en Espagne ?
Cinq étapes courtes. À titre indicatif uniquement - réservez une consultation de 15 minutes pour le tableau réel.
Bases de la résidence
Votre conjoint ou vos enfants mineurs résident-ils en Espagne ?
Votre centre des intérêts économiques est-il en Espagne ?
Avez-vous été résident fiscal en Espagne au cours des 5 dernières années ?
Êtes-vous résident fiscal espagnol ?
Règle des 183 jours
Si vous passez plus de 183 jours en Espagne pendant une année civile, vous êtes automatiquement résident fiscal. Les absences temporaires comptent sauf si vous prouvez votre résidence fiscale ailleurs.
Centre d'intérêts économiques
Si le cœur de vos activités économiques ou de votre emploi se situe en Espagne, vous pouvez être considéré comme résident fiscal indépendamment de votre présence physique.
Résidence habituelle
Si votre conjoint et vos enfants à charge vivent en Espagne, vous êtes présumé résident sauf preuve contraire.
Quand la résidence commence
La résidence commence le jour de votre arrivée. L'Espagne n'offre pas de traitement split-year : un jour de plus que 183 entraîne une responsabilité fiscale pour l'année entière.
Une fois résident, vous déclarez vos revenus et plus-values mondiaux. Planifiez avant de franchir le seuil des 183 jours.
Tranches IRPF 2026
Taux combinés nationaux + régionaux (Valencia) pour le revenu général.
Source officielle : Agencia Tributaria - Impôt sur le revenu (en anglais)
Comparaison loi Beckham : En vertu de la loi Beckham (régime spécial pour expatriés), les arrivées éligibles peuvent opter pour un taux forfaitaire de 24 % sur les revenus jusqu'à 600 000 € pendant les six premières années, au lieu du barème progressif ci-dessus. Lire le guide complet de la loi Beckham ->
Calculateur IRPF : votre impôt tranche par tranche
Estimez votre impôt sur le revenu espagnol 2026 avec les tranches de la Comunidad Valenciana, les abattements pour enfants et une comparaison directe avec Beckham, désormais sur sa propre page.
La loi Beckham : régime fiscal spécial pour expatriés
Son nom officiel est Régimen Especial de Trabajadores Desplazados. Ce régime s'adresse aux salariés et à certains dirigeants recrutés pour travailler en Espagne. Les cas d'indépendants restent beaucoup plus limités.
Qui est éligible
Employés recrutés pour travailler en Espagne. Directeurs d'une entreprise espagnole (max. 25 % de participation). Titulaires du visa nomade numérique.
Le taux
Taux forfaitaire de 24 % sur les revenus jusqu'à 600 000 €. 47 % sur les montants supérieurs. Pas d'impôt sur la fortune sur les actifs non espagnols sous Beckham - les actifs situés en Espagne restent imposables.
Comment opter
Déposez le Modelo 149 dans les 6 mois suivant le début de votre activité en Espagne ou votre inscription à la Sécurité sociale, pas nécessairement votre date d'arrivée. L'option est irrévocable pour l'année où elle est faite.
Exemple : Vous gagnez 80 000 €/an en tant qu'employé recruté depuis l'étranger. Sous IRPF normal, vous paieriez ~22 000 € d'impôt. Sous la loi Beckham : 80 000 € × 24 % = 19 200 €. Vous économisez 2 800 €/an pendant jusqu'à six ans.
S'inscrire comme autónomo (indépendant)
Si vous travaillez en freelance ou gérez votre propre activité en Espagne, vous devez vous inscrire comme autónomo auprès de la Seguridad Social et de Hacienda.
Tarifa Plana (nouveaux autónomos)
Les nouveaux autónomos en 2026 paient un taux réduit de sécurité sociale de 80 €/mois pendant les 12 premiers mois, prolongeable de 12 mois supplémentaires si le revenu reste sous le SMI.
Quand s'inscrire
Vous devez vous inscrire avant de commencer l'activité. Une inscription tardive signifie payer les cotisations mensuelles complètes rétroactivement.
Cotisations de sécurité sociale 2026 par revenu
| Revenu mensuel net | Base de cotisation | ~Paiement mensuel |
|---|---|---|
| < €670/mo | €225.27 | ~€80* |
| €670 - €900/mo | €357.86 | ~€128 |
| €900 - €1,166/mo | €461.67 | ~€165 |
| €1,166 - €1,760/mo | €635.66 | ~€228 |
| €1,760 - €2,590/mo | €875.55 | ~€314 |
| €2,590 - €3,620/mo | €1,086.99 | ~€390 |
| > €3,620/mo | €1,629.30 | ~€585 |
IVA (TVA) pour autónomos
Le taux IVA standard est de 21 % (réduit à 10 % pour certains services). Vous facturez l'IVA sur les factures et déduisez l'IVA sur les dépenses professionnelles. Vous déposez le Modelo 303 trimestriellement et le Modelo 390 annuellement.
Calculateur autonomo : cuota + IRPF par mois
Voyez votre cuota mensuelle de sécurité sociale 2026, l'IRPF retenu sur vos factures et votre vrai net, tarifa plana incluse, sur la page dédiée aux autonomos.
Modelo 720 : déclaration d'actifs étrangers
Les résidents fiscaux espagnols doivent déclarer les actifs détenus à l'étranger dépassant 50 000 € dans l'une des catégories suivantes : comptes bancaires, investissements ou immobilier. Depuis la Loi 5/2022 (après l'arrêt de la CJUE), les anciennes amendes par donnée ont disparu et les pénalités suivent désormais le régime fiscal standard. Lisez notre guide complet du Modelo 720 pour la fenêtre 2026, les seuils et le régime de pénalités actuel.
Comptes bancaires
Tout compte hors d'Espagne où vous détenez > 50 000 € (seul où conjointement). Déclarez le solde, les coordonnées bancaires et le représentant.
Investissements & Titres
Actions, obligations, fonds communs, assurances vie et plans de retraite détenus dans des institutions étrangères dépassant 50 000 €.
Immobilier
Tout bien immobilier à l'étranger d'une valeur supérieure à 50 000 €. Déclarez la valeur d'acquisition et la date d'achat.
Date limite : 31 mars chaque année
Le Modelo 720 est déposé annuellement. Si les valeurs augmentent de plus de 20 000 € par rapport à la déclaration précédente, vous devez mettre à jour. Les pénalités pour non-conformité sont sévères : 5 000 € minimum, plus des amendes proportionnelles.
Formulaires fiscaux clés pour les expatriés
Inscription fiscale et recensement
Inscription auprès de l'AEAT et activation de votre identifiant fiscal NIF ou NIE avant toute autre déclaration.
Déclaration annuelle IRPF
Déclaration annuelle d'impôt sur le revenu pour les résidents fiscaux en Espagne.
Option loi Beckham
Obligatoire pour entrer dans le régime Beckham pendant la fenêtre légale.
Impôt non-résident (IRNR)
Utilisé par les non-résidents pour certains revenus de source espagnole, y compris les revenus immobiliers.
Déclaration IVA trimestrielle
Déclaration TVA trimestrielle pour autonomos et entreprises assujetties.
Opérations annuelles avec des tiers
Déclaration des transactions au-dessus du seuil légal avec un même tiers.
Résumé annuel IVA
Résumé annuel TVA qui rapproche les Modelos 303 trimestriels.
Déclaration d'actifs étrangers
Déclaration obligatoire pour les actifs étrangers qualifiés au-dessus du seuil légal.
Guide des Modelos Hacienda
Hacienda (l'Agencia Tributaria espagnole) gère plusieurs dizaines de formulaires, les fameux Modelos. Voici ceux qu'un expatrié, un salarié, un autónomo ou un dirigeant rencontrera réellement, regroupés par usage. Les échéances sont des fenêtres récurrentes, pas des dates figées : toujours vérifier le calendrier officiel sede.agenciatributaria.gob.es avant de déposer.
Recensement et inscription
| Modelo | Nom | Pour qui | Échéance | À retenir |
|---|---|---|---|---|
| 030 | Déclaration de recensement (Census) | Toute personne avec NIE ou NIF qui s'enregistré, déménage ou met à jour ses coordonnées fiscales | Sans date fixe (déposé à l'évènement) | Premier formulaire à déposer après obtention du NIE. |
| 036 / 037 | Inscription à l'activité économique (alta censal) | Autónomos et sociétés avant tout début d'activité ; le 037 est la version simplifiée | Avant le démarrage de l'activité | Le 037 suffit pour la plupart des autónomos sans IVA intracommunautaire. |
Impôt sur le revenu (IRPF)
| Modelo | Nom | Pour qui | Échéance | À retenir |
|---|---|---|---|---|
| 100 | Déclaration annuelle d'IRPF (la Renta) | Tous les résidents fiscaux (sauf option Beckham) | Du ~6 avril au 30 juin | La plupart des expatriés résidents doivent la déposer même avec des revenus modestes. |
| 130 | Acompte trimestriel d'IRPF (estimation directe) | Autónomos en estimation directe | 1-20 avril / juillet / octobre / janvier | Si plus de 70 % de vos revenus subissent déjà une retenue (Modelo 111), vous pouvez en être dispensé. |
| 131 | Acompte trimestriel d'IRPF (modules) | Autónomos en estimation par modules (objective) | 1-20 avril / juillet / octobre / janvier | Régime forfaitaire réservé à certaines activités (taxis, petits commerces, etc.). |
| 111 | Retenues à la source trimestrielles | Employeurs et autónomos qui retiennent l'IRPF sur salaires ou factures de freelances | 1-20 avril / juillet / octobre / janvier | Récapitulatif annuel sur le Modelo 190. |
| 190 | Récapitulatif annuel des retenues | Mêmes déposants que le Modelo 111 | 1-31 janvier | Doit cadrer parfaitement avec les quatre 111 trimestriels de l'année. |
| 145 | Communication des données personnelles à l'employeur | Salariés (formulaire interne, pas déposé chez Hacienda) | À l'embauche et à chaque changement familial | Détermine le pourcentage de retenue sur votre fiche de paie. |
| 149 | Option pour la loi Beckham | Salariés ou dirigeants éligibles fraîchement arrivés | Dans les 6 mois suivant le début de l'activité espagnole | Fenêtre couperet : passé ce délai, l'option est perdue à vie pour cette mission. |
| 151 | Déclaration annuelle Beckham | Bénéficiaires du régime Beckham | Du ~6 avril au 30 juin | Remplace le Modelo 100 tant que vous êtes sous Beckham. |
| 115 | Retenue trimestrielle sur loyers commerciaux | Locataires de bureaux ou locaux professionnels | 1-20 avril / juillet / octobre / janvier | 19 % retenus sur le loyer hors IVA et reversés à Hacienda. |
| 180 | Récapitulatif annuel du Modelo 115 | Mêmes déposants que le Modelo 115 | 1-31 janvier | Doit refléter la somme des quatre 115 trimestriels. |
TVA (IVA)
| Modelo | Nom | Pour qui | Échéance | À retenir |
|---|---|---|---|---|
| 303 | Déclaration de TVA trimestrielle | Autónomos et sociétés assujettis à l'IVA | 1-20 avril / juillet / octobre, et 1-30 janvier (T4) | Le pilier de la vie d'autónomo : à ne jamais manquer. |
| 309 | TVA non périodique | Personnes non assujetties qui réalisent une opération soumise à TVA ponctuelle | Selon l'opération | Cas typique : achat intracommunautaire ponctuel par un particulier. |
| 349 | Opérations intracommunautaires | Autónomos et sociétés vendant ou achetant en B2B dans l'UE | Mensuel ou trimestriel selon le volume | Nécessite d'être inscrit au ROI (registre VIES). |
| 369 | Guichet unique OSS / IOSS | Vendeurs de services numériques aux consommateurs UE | Trimestriel | Évite de devoir s'enregistrer à la TVA dans chaque pays UE. |
| 390 | Récapitulatif annuel d'IVA | Mêmes déposants que le Modelo 303 | 1-30 janvier | Doit cadrer avec la somme des quatre 303 trimestriels. |
Impôt sur les sociétés
| Modelo | Nom | Pour qui | Échéance | À retenir |
|---|---|---|---|---|
| 200 | Déclaration annuelle de l'impôt sur les sociétés | Toutes les sociétés espagnoles (SL, SA, etc.) | 1-25 juillet (25 jours après le 6e mois de clôture) | Déposé même si exercice déficitaire. |
| 202 | Acompte trimestriel de l'IS | Sociétés au-dessus du seuil légal de chiffre d'affaires | 1-20 avril / octobre / décembre | Trois acomptes par an, pas quatre. |
| 220 | IS consolidé pour les groupes | Groupes fiscalement consolidés | Même fenêtre que le Modelo 200 | Peu pertinent pour la majorité des expatriés. |
| 232 | Opérations entre parties liées | Sociétés ayant des transactions intra-groupe au-dessus des seuils | Annuel, novembre | Vise notamment les SL d'expatriés facturant à une société mère étrangère. |
Non-résidents
| Modelo | Nom | Pour qui | Échéance | À retenir |
|---|---|---|---|---|
| 210 | Impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR) | Non-résidents avec revenus de source espagnole (loyers, plus-values immobilières, etc.) | Trimestriel pour revenus locatifs ; annuel ou par évènement sinon | Beaucoup d'expatriés bailleurs partis du pays continuent de devoir le déposer. |
| 213 | Plus-value immobilière des non-résidents | Non-résidents qui vendent un bien en Espagne | Annuel, ou dans les 4 mois suivant la vente | L'acheteur retient 3 % du prix au titre du Modelo 211 ; le 213 sert au solde. |
Patrimoine, immobilier et succession
| Modelo | Nom | Pour qui | Échéance | À retenir |
|---|---|---|---|---|
| 600 | Droits de mutation (ITP) et acte juridique (AJD) | Acheteurs de biens d'occasion ou signataires d'actes notariés taxables | Sous 30 jours ouvrés après la transaction | À Valencia, ITP autour de 10 % sur le prix d'acquisition. |
| 650 | Droits de succession et donation | Héritiers et donataires | 6 mois après le décès (prorogeable une fois) | La Communauté Valencienne offre des abattements importants entre proches. |
| 714 | Impôt sur la fortune (Patrimonio) | Résidents au-dessus du seuil régional (500 000 € en Communauté Valencienne en 2026, plus l'abattement résidence principale ; à confirmer auprès de l'administration régionale) | Déposé en même temps que le Modelo 100 | Sous loi Beckham, vous êtes hors champ pour les actifs hors d'Espagne. |
Actifs étrangers (le terrain miné des expatriés)
| Modelo | Nom | Pour qui | Échéance | À retenir |
|---|---|---|---|---|
| 720 | Déclaration des actifs détenus à l'étranger | Résidents fiscaux dont les comptes, titres ou biens hors d'Espagne dépassent 50 000 € dans une catégorie | 1er janvier au 31 mars | Les sanctions ont été assouplies après la décision CJUE de 2022, mais l'obligation reste entière. |
| 721 | Déclaration des cryptos détenues à l'étranger | Résidents avec plus de 50 000 € en cryptos sur des plateformes hors d'Espagne | 1er janvier au 31 mars | Distinct du Modelo 720 : seuil et fenêtre identiques mais formulaire dédié. |
| 172 / 173 | Déclarations crypto par les exchanges espagnols | Plateformes (VASP) basées en Espagne, pas les particuliers | Annuel | Vous, en tant qu'utilisateur, ne déposez pas ces formulaires. |
Divers
| Modelo | Nom | Pour qui | Échéance | À retenir |
|---|---|---|---|---|
| 347 | Opérations annuelles avec des tiers | Autónomos et sociétés ayant dépassé 3 005,06 € avec un même client ou fournisseur | 1-28 février | Les écarts entre votre 347 et celui du tiers déclenchent souvent des contrôles. |
Comment déposer ces Modelos
- La quasi-totalité se dépose en ligne sur sede.agenciatributaria.gob.es, via Cl@ve PIN, certificat numérique ou DNIe. Le certificat numérique reste l'option la plus fluide pour les autónomos qui déposent souvent.
- Pour un rendez-vous physique à l'Agencia Tributaria, il faut une cita previa. Les créneaux partent vite en pleine campagne IRPF (avril-juin) : prenez-le dès l'ouverture.
- La plupart des autónomos délèguent à un gestor ou une gestoría. Comptez 60 à 120 € par mois pour la gestion complète des Modelos 303, 130, 111 et 390. C'est souvent moins cher qu'une seule pénalité de retard.
Calendrier fiscal espagnol 2026
Jan
- Modelo 303 (T4 IVA)
- Modelo 390 (résumé annuel IVA)
- Modelo 347 (opérations annuelles)
Mar
- Modelo 720 actifs étrangers - date limite 31 mars
- Période finale de dépôt Modelo 347
Avr
- Modelo 303 (T1 IVA)
- Ouverture de la campagne IRPF
Juin
- Modelo 100 (IRPF annuel) - date limite 30 juin
- Paiement où prélèvement de l'impôt restant
Juil
- Modelo 303 (T2 IVA)
Oct
- Modelo 303 (T3 IVA)
Calculateur IS : la facture Sociedades de votre SL
Estimez l'Impuesto de Sociedades de votre société espagnole avec les taux 2026, du taux général de 25 % aux taux réduits jeunes sociétés et startups.
Vous vous versez un salaire ? Une fois l'Impôt sur les sociétés payé sur les bénéfices de la SL, le salaire ou les dividendes que vous prélevez passent par l'IRPF. Faites passer ce net dans notre calculateur IRPF pour voir la facture totale, scénarios Beckham et progressif compris.
Calculateur succession : règles valenciennes
Estimez les droits de succession espagnols selon les règles de la Comunidad Valenciana, avec groupes de parenté, abattements et bonification de 99 %, étape par étape sur sa propre page.
Héritiers imposés deux fois ? La succession est un événement ponctuel. Les revenus générés ensuite par les biens hérités relèvent de l'IRPF annuel. Voyez votre projection IRPF dans notre calculateur IRPF pour une vision honnête de la trésorerie post-succession.
Considérations spécifiques pour les pays francophones
Citoyens américains
- Les citoyens américains restent soumis à l'imposition mondiale de l'IRS indépendamment de la résidence espagnole.
- Le traité fiscal Espagne-États-Unis aide à éviter la double imposition et les crédits d'impôt étrangers s'appliquent.
- Les exigences de déclaration FBAR et FATCA s'appliquent toujours aux comptes espagnols.
- Un accord de totalisation de sécurité sociale existe : vous ne payez pas deux fois.
Citoyens britanniques
- Post-Brexit, les citoyens britanniques ont besoin d'un visa pour des séjours de plus de 90 jours.
- Le traité de double imposition Royaume-Uni-Espagne reste en vigueur.
- La pension d'État britannique est imposable en Espagne si vous êtes résident espagnol.
- Le formulaire S1 du Royaume-Uni peut fournir une couverture sanitaire espagnole.
Citoyens australiens & canadiens
- L'Australie et le Canada ont tous deux des traités de double imposition avec l'Espagne.
- Les visas vacances-travail n'accordent pas automatiquement la résidence fiscale.
- Les revenus Superannuation et REER peuvent bénéficier d'un traitement spécial ; consultez un gestor.
Fiscaliste Valencia : TVA et obligations d'entreprise
Un fiscaliste (gestor ou asesor fiscal) à Valencia coûte 80 à 180 € HT par mois pour un autonomo et 250 à 600 € pour une SL (Sociedad Limitada) avec paie et IVA. Les obligations qu'il gère côté entreprise en 2026 :
- IVA trimestrielle (Modelo 303) - dépôt avant le 20 avril, 20 juillet, 20 octobre et 30 janvier. Taux standard 21 %, réduit 10 % (restauration, hôtellerie), super-réduit 4 %. Régime franquicia IVA disponible sous 85 000 € de chiffre d'affaires intra-UE.
- Résumé annuel IVA (Modelo 390) - récapitulatif des quatre 303 de l'année, à déposer avant le 30 janvier de l'année suivante.
- Facturation conforme - numérotation séquentielle, mention du NIF, IVA détaillé, et envoi via Facturae ou TicketBAI selon le statut. Le système Verifactu devient obligatoire pour les entreprises à partir de juillet 2026.
- Retenues IRPF (Modelo 111 et 190) - chaque trimestre pour les paiements faits à des freelances espagnols (15 % retenu à la source), avec récap annuel.
- Bilan et compte de résultat annuel - dépôt au Registro Mercantil de Valencia avant le 30 juillet pour les SL clôturées au 31 décembre.
- Modelo 347 - déclaration des opérations supérieures à 3 005,06 € avec un même client ou fournisseur, à déposer en février.
Pour trouver un fiscaliste francophone à Valencia, consultez notre annuaire de professionnels expat - rubrique Légal et fiscalité.
Déclaration d'impôts pour franchise et entreprise
Trois statuts coexistent à Valencia pour les expats qui facturent. Le bon choix dépend du chiffre d'affaires, du nombre de clients et de votre exposition à l'IRPF progressif :
- Autonomo (équivalent micro-entrepreneur) - cuota mensuelle de 80 à 590 € selon le tramo de revenus déclaré. Tarifa plana à 87 € pendant les 12 premiers mois (24 si revenus inférieurs au SMI). IRPF progressif. Date limite renta annuelle (Modelo 100) : 30 juin 2026.
- Régime franquicia IVA - depuis 2025, les autonomos sous 85 000 € de CA UE peuvent ne pas facturer la TVA, mais perdent le droit de la récupérer. Inscription au Modelo 036 nécessaire. À comparer client par client.
- SL (Sociedad Limitada) - capital min 1 € depuis 2022. Impuesto sobre Sociedades à 23 % pour les PME (CA inférieur à 1 M€), 25 % au-delà. Modelo 200 : juillet, échéance 25 jours après l'AG. Plus coûteuse en gestion (350 €/mois en moyenne) mais protège votre patrimoine personnel.
Seuils à connaître :au-delà de 600 000 € de revenus, IRPF passe à 47 % - la SL devient mécaniquement plus intéressante. Sous 30 000 €, l'autonomo en franquicia IVA reste imbattable.